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8.5 KiB
HTML
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HTML
<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 3.2//EN">
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<HTML>
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<HEAD>
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<TITLE>Dettes (dues aux) fournisseurs et crédits (à
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recevoir des) fournisseurs</TITLE>
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<link rel="stylesheet" title="normal" type="text/css" href="gnucash.css">
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<META HTTP-EQUIV="Content-Type" CONTENT="text/html; charset=iso-8859-1">
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</HEAD>
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<BODY BGCOLOR="#eeeeee">
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<H1>Dettes (dues aux) fournisseurs et crédits (à
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recevoir des) fournisseurs</H1>
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<P>Dettes (D/F)(dettes dues aux fournisseurs) et crédit (C/F)
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(crédit à recevoir des fournisseurs) sont complexe, et
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requièrent de la réflexion pour bien les comprendre.
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</P>
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<H1><FONT SIZE=6>Crédits fournisseurs</FONT></H1>
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<P><BR>Premièrement, considérons les crédits
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fournisseurs. Nous ne <I>devrions</I> rien <I>avoir </I>à
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raconter sur les D/F parce que nous payons toujours <I>nos</I>
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factures à temps, n'est ce pas ? :-)
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</P>
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<P>Aussi comme première considération, supposons que
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nous ne demandons pas aux clients de payer <I>instantanément,</I>
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en liquide, mais plutôt que nous leur envoyons une facture, et
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leur donnons 30 jours pour la payer. (Après 30 jours, nous
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pouvons commencer à leur faire payer des intérêts
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et leur envoyer des lettres de harcèlement :-)).
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</P>
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<P>Quand nous faisons une vente, les deux comptes affectés
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sont les <B>Ventes</B> (un compte revenus) et <B>Crédit
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fournisseurs</B>. Crédit fournisseurs est un avoir, mais il
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n'est pas liquide, comme vous ne pouvez pas volontairement le vendre,
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et il n'est forcément pas en espèces/argent comptant.
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</P>
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<P>Alors quand ils réussissent à payer leurs factures,
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déposant un gros sac de vingt dollars de factures, (ou, plus
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probablement, un chèque) nous transférons le montant
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depuis Crédit fournisseurs vers Liquidités.
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</P>
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<P>La raison pour laquelle nous le faisons en deux étapes est
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que nous avons décidé de faire notre comptabilité
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sur une base d'accumulation et non sur une base de liquidités,
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parce que la plupart de nos transactions ne sont pas seulement basées
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sur un changement de main de liquidités, mais plutôt
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basées sur l'établissement<I> d'obligations, </I>ce
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sont des engagements.
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</P>
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<P>Dans des opérations plus sophistiqués, il peut y
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avoir une plus large séquence de documents générés
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et suivis :
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</P>
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<UL>
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<LI><P STYLE="margin-bottom: 0cm">Un client envoi un <B>Ordre
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d'achat</B>, ainsi il autorise un achat.
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</P>
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<LI><P STYLE="margin-bottom: 0cm">Nous créons un <B>Ordre de
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travail</B> pour planifier la production de tout ce qu'un client
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achète.</P>
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<LI><P STYLE="margin-bottom: 0cm">Nous créons un <B>Avis
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d'expédition</B>, pour expédier les biens au client.</P>
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<LI><P>Une fois expédié, nous émettons une
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<B>Facture</B>, représentant la <I>demande à payer.</I></P>
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</UL>
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<P>Nous reportons les ventes dans nos chiffres de ventes au moment où
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nous les faisons. Malheureusement, nous devrons arrêter de
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vendre nos produits à des opérateurs qui n'en valent
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pas la peine et dont nous ne savions pas qu'ils étaient
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douteux, et ainsi rester coincé avec quelques "dettes
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perdues."
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</P>
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<P>Afin de déterminer quelles parts de Crédit
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fournisseurs apparaît être à plus haut risque, il
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est typique d'arranger les Crédits fournisseurs sur base des
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"âges" des débits, généralement
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en le segmentant en plusieurs périodes d'âges
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différents, de paiements qui sont en cours de règlement
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de 0-30 jours, ceux qui sont en cours de règlement de 31-60
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jours, puis 61-90 jours, et ensuite ceux qui <I>n'ont pas été
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payés à l'échéance.</I>
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</P>
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<P>A un certain point, il peut devenir clair qu'un client ne va
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jamais payer ce qu'il doit, et nous devons l'inscrire comme un
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<B>Mauvais débiteur.</B>
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</P>
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<P STYLE="margin-bottom: 0cm">A ce point, il est typique
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d'enregistrer une entrée ainsi :
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</P>
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<P STYLE="margin-bottom: 0cm"><BR>
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</P>
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<TABLE CELLPADDING=2 CELLSPACING=2>
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<TR>
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<TH>
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<P>Compte</P>
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</TH>
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<TH>
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<P>DR</P>
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</TH>
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<TH>
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<P>CR</P>
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</TH>
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</TR>
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<TR>
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<TD>
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<P>Dépense mauvais débiteurs</P>
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</TD>
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<TD>
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<P>10,000F</P>
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</TD>
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<TD></TD>
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</TR>
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<TR>
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<TD></TD>
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<TD COLSPAN=2 VALIGN=TOP></TD>
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</TR>
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<TR>
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<TD>
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<P>Crédit fournisseurs</P>
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</TD>
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<TD></TD>
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<TD>
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<P>10,000F</P>
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</TD>
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</TR>
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</TABLE>
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<P><BR><BR>
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</P>
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<P>Nous pouvons avoir <B>Revenus de ventes</B> réduits à
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la place, mais les sociétés tendent à préférer
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spécifiquement le suivi de montants qu'ils ont perdus avec de
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mauvais clients.
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</P>
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<P><I>Attention : <B>Concept de comptabilité avancée.</B>
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Les dettes perdues / créances douteuses sont un exemple d'un
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"contre-compte." Qui ne se réfère pas aux
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<B>montants payés aux rebelles nicaraguayens (n.d.t:!!!) ,</B>
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mais plutôt à la notion de compte de revenus qui espère
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conserver un solde opposé à ce qui est normalement
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espéré, pour annuler le solde dans un autre compte de
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revenus. <A HREF="xacc-apprdepr.html#depr">La dépréciation
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accumulée</A>, utilisée pour diminuer la valeur d'un
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avoir au cours du temps, est un autre exemple de contre-compte.</I> <BR><BR><BR>
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</P>
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<H1>Dettes fournisseurs</H1>
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<P>Le scénario pour les dettes fournisseurs, inversement,
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reflète comment les dettes fournisseurs fonctionnent; changez
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juste le client par le fournisseur, et voyez comment les rôles
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sont inversés.
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</P>
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<UL>
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<LI><P STYLE="margin-bottom: 0cm">Si nous achetons des biens "sur
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notre compte", la comptabilité accumulative requiert que
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nous enregistrions nos dépenses immédiatement, et
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plutôt que de réduire les liquidités, nous
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mettons le "crédit" dans le compte <B>Dettes
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fournisseurs</B>.
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</P>
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<LI><P>Trois semaines plus tard, la facture arrive, et nous émettons
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un paiement, débitons <I>Dettes fournisseurs,</I><SPAN STYLE="font-style: normal">
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et créditons </SPAN><I>Liquidités</I></P>
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</UL>
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<H1>Avances aux clients / Dépenses prépayées</H1>
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<P>Des techniques analogues sont aussi utilisées pour les
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dépenses qui sont prépayées.
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</P>
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<P>Si vous devez payer six mois de loyer à l'avance, c'est
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traité comme un "avoir accumulé".
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</P>
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<UL>
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<LI><P>Au moment du paiement, vous <I>débitez</I> <B>Location
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prépayée</B> du montant payé qui est un <I>Crédit</I>
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de <B>Liquidités.</B>
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</P>
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<P STYLE="margin-bottom: 0cm">Tandis que cela impose un malheureux
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préjudice dans le compte de Liquidités, il apparaît<I>
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sur les livres </I>comme un avoir, et il n'y a plus de paiements à
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faire pour les six prochains mois.
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</P>
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</UL>
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<P STYLE="margin-bottom: 0cm"><BR>
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</P>
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<UL>
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<LI><P>Chaque mois, le solde dans <B>Loyer prépayé</B>
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devrait diminuer via un <I>Débit de </I><B>Dépense de
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loyer</B>, <I>Crédit de </I><B>Loyer prépayé</B>.
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</P>
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</UL>
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<P>De la même manière, les sociétés
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collectent les impôts sur la paie au nom des employés,
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et les gardent dans un compte bancaire spécial.
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</P>
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<UL>
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<LI><P STYLE="margin-bottom: 0cm"><I>Cet </I>argent n'est pas celui
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de la société, ainsi il y a un <I>Débit</I> du
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compte <B>Liquidités</B> d'un côté, et un <I>Crédit</I>
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de Dettes Accumulées, c'est-à-dire, <B>des impôts
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sur le revenu payés</B>, d'un autre côté.
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</P>
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<LI><P>Quand le chèque trimestriel va au gouvernement afin
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qu'il puisse faire <I>sa</I> paie, <B>les impôts sur le revenu
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payés</B> tombent, comme le fait le solde dans le <B>compte
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chèques</B>.<BR><BR><BR>
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</P>
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</UL>
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<HR>
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<P>Retour à la <A HREF="xacc-main.html">Page principale de la
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documentation.</A> <BR>
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</P>
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</BODY>
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</HTML>
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